نحوه محاسبه مالیات املاک

آنچه در این مقاله میخوانیم:
جدول مالیات املاک
مالیات مستغلات مغازه
پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک
مالیات بر مستغلات بر عهده کیست
مالیات بر مستغلات اجاره
چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند
سامانه پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک
مدارک لازم جهت پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

جدول مالیات املاک

تمامی افرادی که در کشور قصد دارند املاک خود را اجاره دهند باید به این نکته توجه داشته باشند که بابت اجاره املاک خود باید مالیات پرداخت کنند، هر ساله زمان مالیات بر درآمد اجاره تا پایان تیر ماه می باشد که از طریق سامانه اظهارنامه اجاره مستغلات قابل  دسترسی بوده و در صورتی که قبل از موعد مقرر شده  پرداخت نشود برای اشخاص حقیقی 10 درصد و برای اشخاص حقوقی میزان 30 درصد جریمه تعلق میگیرد، در جدول زیر جدول مالیات را بر اساس سال 1402 مشاهده میکنید. که به صورت سالیانه و ماهانه محاسبه شده است و نرخ مالیات را نیز ذکر کرده است، در واقع مالیات به عنوان یک منبع مهم جهت کسب درامد برای دولت محسب می شود که این روزها نقش پر رنگی دارد و از هر کسی این روزها بپرسید مشمول مالیات شده است و درگیر اداه مالیات است، البته لازم به ذکر است که مالیات ها به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند، مالیات مستقیم به مالیات هایی گفته می شود که از درآمد و دارای اشخاص به صورت مستقیم اخذ می شود برای مثال می توان به مواردی همچون  مالیات بر مالکیت، مالیات بر میراث و مالیات بر سود و ... اشاره نمود، اما مالیات غیر مستقیم به مالیاتی گفته می شود که به عنوان بخشی از قیمت کالاها و خدماتی که توسط خریدار خریداری شده است توسط خریدار پرداخت می گردد.

مالیات مستغلات مغازه

یکی از انواع مالیات بر درآمد  که در زمره مالیات مستقیم قرار دارد، مالیات بر اجاره ملک تجاری است که به عنوان یکی از روش‌ های جمع‌ آوری درآمد دولت از سوی مستاجران این نوع املاک، اخذ می‌ شود. این مالیات به صورت مبلغ ثابت و یا به‌ نسبت درآمد دریافتی از مستاجران محاسبه و اخذ می‌ گردد. برای محاسبه مالیات بر اجاره ملک تجاری، ابتدا باید مبلغ کل دریافتی از اجاره محاسبه شود. سپس، بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی، درصدی از مبلغ کل دریافتی که باید مالیات از آن پرداخت شود، مشخص می‌ شود. به عنوان مثال، برای مالیات بر اجاره مغازه و ملک تجاری، 75 درصد از کل درآمد مشمول مالیات قرار می‌ گیرد. همچنین، نرخ مالیات ممکن است بر اساس میزان درآمد دریافتی تغییر کند و معمولاً در بازه‌ هایی از 15 تا 25 درصد قرار دارد. با توجه به اینکه اجاره دادن ملک تجاری برای صاحبان مغازه، یک منبع درآمد محسوب می ‌شود، پرداخت مالیات بر اجاره ملک تجاری، به عنوان یک وظیفه قانونی، بر عهده آنان است. به همین دلیل، از اهمیت بالایی برخوردار است که مغازه‌ داران و سایر مستأجران ملک تجاری، با مقررات مالیاتی مربوط به اجاره ملک خود آشنا شوند و مبالغ مالیاتی معادل را به موقع پرداخت کنند. البته ادامه این مطلب به زودی در وب سایت ملک فوری منتشر می شود.

همچنین بخوانید: مفاصا شهرداری و مالیاتی برعهده خریدار است یا فروشنده ؟

همچنین بخوانید: نحوه دریافت کد رهگیری رایگان

پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

بنابر قانونی که مشمول مالیات های مستقیم شده است بر عهده مالک عین مورد معامله یا همان فروشنده می باشد، لازم به ذکر است که میزان مالیاتی که به نقل و انتقال ملک تعلق میگیرد 5 درصد از ارزش معامله صورت گرفته می باشد که نحوه پرداخت ان نیز می توان به صورت حضوری به دفاتر اسناد رسمی مراجعه کنید و در دفاتر رسمی این پرداخت با استفاده از دستگاه های پوز می باشد، مالیات به عنوان یکی از منابع درآمدی دولت، با هدف تأمین مالیات برای هزینه های عمومی و نظامی، پیش بینی شده است. همانطور که در بالا هم گفته شد مالیات ها به دو نوع مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می شوند، که هر کدام دارای انواع گوناگونی هستند. مالیات مستقیم شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و مالیات بر سود می باشد. در اینجا، به بررسی مالیات بر دارایی می پردازیم. یکی از انواع مالیات بر دارایی، مالیات بر املاک است که به دو صورت مستقیم و غیرمستقیم اجرا می شود. مالیات بر املاک معمولاً برای خانه ها، محل های تجاری و مواردی از این قبیل اجرا می شود. این مالیات به دلیل اهمیت بخشی که به مسکن و ساخت و ساز در جامعه دارد، بسیار اهمیت دارد. با توجه به اینکه مالیات نقل و انتقال ملک، یکی از انواع مالیات بر املاک محسوب می شود، در اینجا به بررسی آن پرداخته می شود. مالیات نقل و انتقال ملک، مالیاتی است که برای نقل و انتقال مالکیت یک ملک، باید پرداخت شود. این مالیات بر عهده فروشنده ملک می باشد و باید در زمان نقل و انتقال ملک، پرداخت شود. محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک، بر اساس مبلغ فروش ملک و درصد مشخصی که توسط دولت تعیین شده است، انجام می شود. در سال ۱۴۰۲، نرخ مالیات نقل و انتقال ملک ۳٫۵ درصد بود. برای محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک، باید مبلغ فروش ملک را در این درصد ضرب کنید. برای مثال، اگر قیمت فروش یک ملک ۵۰۰ میلیون تومان باشد، مالیات نقل و انتقال ملک برای آن ۱۷٫۵ میلیون تومان خواهد بود. پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک، در زمان نقل و انتقال ملک الزامی است و باید پیش از صدور سند مالکیت، پرداخت شود. برای پرداخت این مالیات، می توان به دفتر املاک مربوطه مراجعه کرد و پرداخت را انجام داد.

مالیات بر مستغلات بر عهده کیست

در پی این سوال که آیا مالیات بر عهده مالک است یا خریدار؟ باید بگوییم که در قرارداد های اجاره، مالیات املاک و مستغلات به عهده مالک ملک است. با این حال، در بعضی موارد، طبق توافقات صورت گرفته بین مالک و مستأجر، ممکن است مالیات با کسر از اجاره به عهده مستأجر قرار گیرد. باید توجه داشت که در صورتی که مالکیت ملک به فروش برسد و از قبل مالیات داشته باشد، مالیات به عهده مالک ملک است. با این حال، در صورت توافق بین خریدار و فروشنده، ممکن است مالیات با کسر از مبلغ نهایی خریدار به عهده او قرار گیرد. بنابراین، بر اساس توافقات بین مالک و مستأجر یا خریدار و فروشنده، مالیات می‌ت واند به عهده هر یک از آن‌ ها باشد. با این حال، باید توجه داشت که بر اساس قانون، مالیات املاک و مستغلات بر عهده مالک ملک است ما به زودی مقاله کاملی را در رابطه با مالیات بر مستغلات بر عهده خریدار است یا مالک منتشر می کنیم با ما همراه باشید.

همچنین بخوانید: مالیات مغازه اجاره ای به عهده کیست؟

مالیات بر مستغلات اجاره

مالیات بر درآمد به عنوان یکی از انواع مالیات مستقیم، به پنج گروه تقسیم می ‌شود که عبارتند از: مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی و مالیات بر درآمد املاک و مستغلات. مالیات بر درآمد املاک شامل سه زیرگروه است: مالیات بر نقل و انتقال ملک که در هنگام انتقال مالکیت ملک دریافت می ‌شود، مالیات بر درآمد اجاره که از فرد اجاره دهنده اخذ می ‌شود و مالیات بر مستغلات خالی که از خانه ‌ها و املاک خالی و بدون متصرف دریافت می‌ شود. مالیات بر درآمد اجاره ملک، مالیاتی است که از فرد اجاره دهنده دریافت می‌ شود. برای این مالیات، میزان مالیات بر اساس مبلغ کل درآمد حاصل از اجاره محاسبه می‌شود. در صورتی که مالک ملک خدماتی را برای مستأجر ارائه دهد، هزینه آن خدمات نیز در محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملاک لحاظ می شود. معمولاً برای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره، یک درصد از قیمت اجاره به عنوان مبلغی که باید به عنوان مالیات پرداخت شود، تعیین می ‌شود. با این حال، برخی شرایط ممکن است باعث شود که این درصد بیشتر یا کمتر شود از جمله مهمترین شروطی که می ‌تواند بر مبلغ مالیات تأثیر بگذارد، شرایطی مانند نوع ملک (مسکونی، تجاری و غیره)، موقعیت جغرافیایی و نوع قرارداد اجاره است. در کشور ما در سال ۱۴۰۲، بر اساس قانون مالیات های مستقیم، مالیات بر درآمد اجاره ملک، 75 درصد از کل مبلغ اجاره الزامی بود. به عبارت دیگر، فرد اجاره دهنده باید ۷۵ درصد از مبلغ کل اجاره را به عنوان مالیات بر درآمد اجاره ملک پرداخت کند.

چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند

مالیات اجاره یکی از مواردی است که در قانون مالیات بر درآمد مورد توجه قرار گرفته است. با توجه به این قانون، تمام افراد و شرکت ‌هایی که درآمد اجاره‌ای دارند، موظف به پرداخت مالیات اجاره هستند. با این حال، قانون معافیت ‌هایی را نیز برای پرداخت مالیات اجاره در نظر گرفته است.

معافیت‌ هایی که در قبال پرداخت مالیات اجاره وجود دارند عبارتند از:

1. خانه‌هایی که فرزندان، افراد تحت تکفل، همسر، مادر، پدر و اجداد فرد در آن‌ها سکونت دارند. با این حال، اگر از اعضای خانواده خود که در این خانه‌ها سکونت دارند، اجاره دریافت کنید، اجازه استفاده از این معافیت را نخواهید داشت.

2. سکونت مالک قبلی خانه‌ای که به تازگی خریداری کرده اید، تا مدت شش ماه. در صورتی که مدت زمان سکونت مالک قبلی بیش از شش ماه طول بکشد، شما نیز مکلف به پرداخت مالیات اجاره خواهید بود.

3. خانه‌ هایی که در اجاره نهادهای دولتی و آموزشی هستند، مشمول قانون مالیات اجاره نیستند.

4 مجتمع‌ ها و ساختمان‌های مسکونی که بیش از سه واحد استیجاری در آن‌ها وجود داشته باشد، از پرداخت مالیات اجاره معاف هستند. البته شرط این معافیت، رعایت الگوهای مصرف اعلام شده از سوی سازمان مسکن و شهرسازی منطقه می باشد.

5. مالکان خانه ‌های کوچکتر از 200 متر در ایران و خانه ‌های کوچکتر از 150 متر در تهران، از پرداخت مالیات اجاره معاف هستند.

6 در صورتی که اجاره بهای ملک تنها منبع درآمد شما باشد، مشمول پرداخت مالیات نخواهید شد. با این حال، در صورتی که در ماه اجاره بهای چند ملک را دریافت کنید و یا اجاره‌ای که دریافت می ‌کنید خارج از عرف و زیاد باشد، مشمول این معافیت نخواهید بود.

سامانه پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک

سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی به نشانی www.tax.gov.ir امکانات بسیاری را در ارائه خدمات مالیاتی به مودیان مالیاتی فراهم کرده است. با استفاده از این سامانه، مودیان مالیاتی می ‌توانند به صورت آنلاین اقدام به ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود کنند. همچنین، این سامانه امکانات دیگری همچون تسلیم صورت معاملات فصلی، استعلام ممنوع الخروجی، استعلام و اخذ کد فراگیر اتباع خارجی و پرداخت الکترونیک مالیات را نیز به مودیان مالیاتی ارائه می‌ دهد. استفاده از سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی ساده و سریع است و نیاز به مراجعه حضوری به ادارات مالیاتی را از بین می ‌برد. این سامانه قابلیت ثبت اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی را دارد و در همه فصل ‌های سال قابل استفاده است. همچنین، با استفاده از این سامانه، مودیان مالیاتی می‌ توانند به آسانی صورت معاملات فصلی خود را تسلیم کرده، ممنوع الخروجی خود را استعلام و کد فراگیر اتباع خارجی خود را اخذ کرده و همچنین، با پرداخت الکترونیک مالیات، از دیرکرد مالیات خود جلوگیری کنند. با توجه به اینکه سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی به نشانی www.tax.gov.ir این امکانات را به مودیان مالیاتی فراهم می‌کند، می‌ توان آن را یکی از بهترین ابزارهای ارائه خدمات مالیاتی در کشور دانست.

مدارک لازم جهت پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

 برای اینکه بتوانید پرداخت مالیات خود را انجام دهید همانند موارد اداری دیگر نیاز به مدارک شناسایی و ... دارید  که در بخش زیر به صورت کامل به آن میپردازیم  و برای ان دسته از عزیزانی که در پی آگاهی برای مدارک لازم جهت پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک هستند توضیحات کاملی را ارائه میکنیم.

برای محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک باید مدارک زیر تهیه و ارائه شود:

1. استعلام در دفاتر اسناد رسمی کشور با ذکر نام خریدار
2. همراه داشتن کپی سند مالکیت و بنچاق
3. کپی شناسنامه و کارت ملی فروشنده و خریدار
4. کپی پایان کار
5.  همچنین نیاز است برای املاکی که در دست ساخت و هستند پروانه تخریب، نوساز و عدم خلاف نیز ارائه گردد.
6. کپی صورت‌مجلس تفکیکی
7. کپی گواهی واریز مالیات بر ارث (در صورت لزوم)
8. کپی وکالت ‌نامه (در صورت مراجعه به وکیل)
9. مباینه‌نامه یا قولنامه (در خصوص انتقال حق واگذاری محل)

با همراه داشتن مدارک بالا به راحتی می توانید به پرداخت مالیات بپردازید.